- 法的根拠
- 2020年10月19日に発行された政令126/2020/NĐ-CP
- 2021年6月1日に発行された通達40/2021/TT-BTC
- 2021年10月11日に発行された通達88/2021/TT-BTC
2. 税金は申告して支払わなければなりません
- ライセンス料
- 付加価値税
- 個人所得税
3. 経理の仕事
A. 電子請求書を利用するために登録する
2022年から、ホーチミン市のほとんどの事業者は、従来の紙の請求書の代わりに、この形式を必須としています。
- 必要な機器：
+スマートフォン/コンピュータ
+インターネット
+電子署名（通信事業者のトークン)
+請求書作成ソフトウェア
- 電子請求書の使用登録申請書（フォーム01/ĐKTĐ_HĐĐT）を税務当局に送信する（通常、電子請求書ソフトウェアを購入すると、通信事業者がこの登録文書をすでに提出しています。したがって、事業主は追加の手続きは必要ありません。)
- 税務当局の承認を待つ
- Khi bán hàng/ dịch vụ thì hộ kinh doanh đăng nhập vào phần mềm xuất hóa đơn này để thao tác
– アドバンテージ：
- 請求書の発行枚数を簡単に管理
- 以前のように紙の請求書を書く時間を削減
– 欠陥
- H請求書は現在の日付でのみ発行できます（紙の請求書のように過去の日付での発行や未来の日付での発行はできません）
B. 日常会計証書（PL TT 88/2021）
| 領収書 | フォーム番号 01-TT |
| 支払い | フォーム番号 02-TT |
| レシート | フォーム番号 03-VT |
| 納品書 | フォーム番号 04-VT |
| 給与支払額と従業員の収入の表 | フォーム番号 05-LĐTL |
| 請求書 | |
| 国庫への入金書 | |
| 負債通知書, 貸方通知書 | |
| 代理支出 |
家計簿は毎日記録し、税金をチェックするときに提出します
家庭のビジネスは企業のように年末に税金を確定する必要がありません
C. 会計帳簿は次のとおり保管する必要があります:
| 番号順 | 会計帳簿の名称 | シンボル (TT88/2021) |
| 1 | 商品やサービスの販売による収益の詳細な帳簿 | フォーム番号 S1- HKD |
| 2 | 材料、工具、製品、グッズの詳細な書籍 | フォーム番号 S2-HKD |
| 3 | 制作費及び事業費の帳簿 | フォーム番号 S3-HKD |
| 4 | 国税に対する税務義務の実行状況を追跡する帳簿 | フォーム番号 S4-HKD |
| 5 | 労働者の給与支払いおよび給与に基づく支払いの状況を追跡する帳簿 | フォーム番号 S5-HKD |
| 6 | 現金出納帳 | フォーム番号 S6-HKD |
| 7 | 銀行預金帳 | フォーム番号 S7-HKD |
D. Circular 40/2021/TT-BTC に基づく月次/四半期の納税義務 (税務当局に登録)。
D.1 事業免許税徴収率
+ 年間5億ドン以上の収益: 年間1,000,000ドン。
+ 収益は年間 3 億ドン以上から 5 億ドンまで: 年間 500,000 ドン。
+ 年間 1 億から 3 億ドン以上の収益: 年間 300,000 ドン。
D.2 消費税および所得税
| 支払う VAT 額 | = | VATの対象となる収入 | x | VAT税率 |
| 個人所得税の納税額 | = | 個人所得税の課税対象となる収入 | x | 個人所得税率 |
- 税務申告書フォーム番号01/CNKD通知40/2021/TT-BTC;
- 税務申告書フォーム番号
- 令和40年度通達に基づく、フォーム番号 01-2/BK-HĐKDによる経営活動一覧表の付録;
職業リスト
個人事業主および事業所得に対する売上高に基づく消費税および所得税の割合計算
(財務大臣の2021年6月1日付け通知第40/2021/TT-BTCに添付された)
_______________
| 連番 | 業種リスト | 消費税率 | 所得税 |
| 1. | 商品の流通と供給 | ||
| – あらゆる種類の商品の卸売および小売活動 (手数料を獲得するために代理店が正しい価格で販売した商品の価値を除く)。
– ボーナス、販売サポート、プロモーション、貿易割引、支払い割引、契約世帯への金銭的または非金銭的サポートの支払い。 |
1% | 0,5% | |
| – 商品の流通と供給は VAT の対象ではなく、VAT を申告する必要がなく、VAT に関する法律に従って VAT 0% の対象となります。
– 規定に従って、ビジネス協力活動の収益全体に対して VAT を申告する責任を負う、このグループの業界の組織とのビジネス協力活動。 – 商品やサービスの購入に関連する契約世帯へのボーナス、販売サポート、プロモーション、貿易割引、支払割引、金銭的または非金銭的サポートの支払いは、VAT の対象外、VAT 申告の必要なし、VAT 法に従って VAT 0% の対象となります。 ; – 契約違反に対する補償およびその他の補償。 |
– | 0,5% | |
| 2. | サービスと建設には原材料は含まれません | ||
| – 宿泊サービスには次のものが含まれます。 観光客やその他の訪問者に短期宿泊施設を提供する活動。 学生や勤労者などにアパート以外の長期宿泊施設を提供する。 宿泊施設に飲食サービス又は娯楽施設を提供する活動。
– 貨物の積卸し業務、その他ヤード業務、チケット販売、車両保管等の運送に関するサポートサービス業務 – 郵便サービス、郵便および小包の配達。 – 仲介・オークション・代理手数料サービス – 法律コンサルティングサービス、財務コンサルティング、会計、監査。 税金および税関の行政手続きサービス。 – データ処理サービス、情報ポータルレンタル、情報技術および通信機器。 デジタル情報コンテンツの製品およびサービスに関する広告。 – オフィスサポートおよびその他のビジネスサポートサービス; – サウナ、マッサージ、カラオケ、ナイトクラブ、ビリヤード、インターネット、ゲームのサービス – オーダーメイドの洋服作成、クリーニング；ヘアカット、ヘアスタイリング、ヘッドスパのサービス； – その他の修理サービスには、コンピュータおよび家庭用品の修理が含まれます； – 基本的な建設のコンサルティング、設計、施工監督サービス； – その他のサービスは、軽減税率法に基づいて対象とされ、消費税率が10％です； – 原材料を含まない建設、設置（産業機械および設備の設置を含む）； |
5% | 2% | |
| – 消費税法に基づき、消費税を課さない、消費税を申告しない、または消費税率0％に該当するサービス提供活動；
– この業界の組織とのビジネスパートナーシップ活動で、規定に従いその組織が協力事業の全収益に対して消費税を申告する責任がある； – 契約違反に対する賠償金、その他の賠償金 |
2% | ||
| – 資産の貸与:
+ 住宅、土地、店舗、工場、倉庫を含む宿泊サービスを除く貸し出し； + 運輸機関、機械、装置を含む運転手を提供しない貸し出し； + サービスを提供しない他の資産の貸し出し； |
5% | 5% | |
| – 宝くじ代理店、保険代理店、多層販売を行う
– 契約違反に対する賠償金、その他の賠償金； |
– | 5% | |
| 3. | 物品に関連する製造、輸送、サービス、材料を含む建設 | ||
| – 製造、加工、商品の加工;
– 鉱物の採掘、加工； – 貨物輸送、旅客輸送； – 販売に関連するサービス、トレーニング、保守、製品の販売と一緒に技術の移転； – 飲食サービス； – 機械、設備、輸送機関、自動車、バイク、スクーター、その他の動力付き車両の修理および保守サービス； – 建設、材料を含む設置、産業機械および設備の設置を含む； – 消費税率10％に従い、軽減税率法に基づいて対象とされるその他の活動; |
3% | 1,5% | |
| – 消費税法に基づき、消費税を課さない、消費税を申告しない、または消費税率0％に該当する活動；
– この業界の組織とのビジネスパートナーシップ活動で、規定に従いその組織が協力事業の全収益に対して消費税を申告する責任がある. |
– | 1,5% | |
| 4. | その他のビジネス活動 | ||
| – 消費税率5％に従い、消費税を申告しない消費税対象商品の製造活動； |
2% |
1% |
|
| – 消費税率5％に従い、消費税を申告しない消費税対象サービスの提供活動； | |||
| – グループ1、2、3に含まれていない他の活動； |
E. 納税申告書提出場所：
生産・事業活動を行う個人事業主および法人が直接管理する税務署。
F. ノートF. 納税申告書提出期限
a) 月次納税申告書の提出方法に従い、最も遅い提出期限は、納税義務が発生した翌月の20日です。
b) 四半期ごとの納税申告書の提出方法に従い、最も遅い提出期限は、納税義務が発生した四半期の直後の最終日です。
